Главная > Как научиться > Ограничения выплат по больничному листу в. Как рассчитать больничное пособие


Ограничения выплат по больничному листу в. Как рассчитать больничное пособие




Алгоритм по расчету пособия, выплачиваемого за больничный лист, в 2016 году не поменяется. Оплата за первые три дня болезни производится за счет работодателя, остальная сумма погашается силами ФСС. Но тем не менее в новом году при выплате пособий предстоят некоторые изменения. Они затрагивают общий стаж работников.

Больничный лист в 2016 году, изменения в расчете

Расчет больничного листа в 2016 году зависит в том числе и от такого фактора, как стаж работника. С 2016 года планируется изменить параметры отработанного стажа, влияющие на полноту выплаты пособия. Так, начисление в размере 100 % теперь можно будет применить при непрерывном периоде работы от 8,5 лет. 80 % от начислений больничного листа выплачивается сотрудникам, отработавшим от 5,5 до 8,5 лет. До отработанного периода 5,5 лет будет выплачиваться пособие, не превышающее 60 % от расчета. Эти показатели планируется изменять каждый год в течение 12 лет в сторону увеличения.

Минимальный размер пособия все также будет рассчитываться исходя из МРОТ, сумму по которому планируется увеличить до 7 189 рублей с начала 2016 года.

Показатели при расчете пособия по временной нетрудоспособности

Работнику для получения оплаты за дни болезни необходимо сдать больничный лист работодателю. Сделать это следует не более, чем через полгода со дня его выдачи. Работодатель не позднее 10 дней, прошедших после получения листка, обязан начислить пособие и выплатить его в ближайшие дни установленной заработной платы.

Для определения суммы пособия учитывают следующие показатели:

    заработок сотрудника за предыдущие 2 года;

    определение среднего дневного заработка;

    определение размера пособия.

Заработок за предыдущий период

За основу берутся все доходы работника, облагаемые страховыми взносами. То есть из общей суммы заработка исключаются выплаты больничных листов и необлагаемых пособий. Если в течение 2-х предыдущих лет застрахованное лицо было занято у другого работодателя, принимаются и эти данные.

В некоторых ситуациях расчетный период можно заменить. Это актуально при нахождении работника в отпуске по уходу за ребенком. Необходимо предоставить заявление с просьбой использовать при расчете больничного листа другой год, если в итоге начисленная сумма может оказаться больше. В основу нового расчета не обязательно будет взят период, предшествующий длительному декретному отпуску. Законодательство на этот счет не устанавливает никаких ограничений.

Средний дневной заработок

Для определения величины среднедневного заработка берется весь доход за предыдущий период за исключением выплат, необлагаемых страховыми взносами. Получившаяся сумма делится на 730 дней. Таким образом высчитывается средний дневной заработок.

В случаях, когда человек за предыдущие 2 года не работал или имел недостаточный доход, берется величина среднедневного заработка из расчета МРОТ. Его размер в 2015 году равен 5965 рублям. Величина дохода по МРОТ за предыдущие 2 года равна 5965*24=143 160 рублей, среднедневной заработок из МРОТ равен 143 160/730=196,11 рублей.

Если при расчете эта величина будет меньше уровня МРОТ, то за основу берется среднедневной заработок, высчитанный из МРОТ.

Оплата больничного

Размер пособия по временной нетрудоспособности ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов. Оплата больничного в 2016 году будет производиться в соответствии со следующими расчетами. Предельная базовая величина в 2015 году равна 670 000 рублей. Этот же показатель в 2014 году составлял 624 000 рублей. Уровень среднедневного заработка в 2016 году не может быть выше (624 000+670 000)/730=1772,60 рублей.

Расчет пособия по больничному листу

Полученное значение среднедневного заработка умножается на количество дней болезни. При этом стоит учесть, что размер пособия выплачивается в зависимости от количества отработанных лет сотрудником.

Пример расчета больничного листа для 2016 года. Сотрудник Петров В. Г. болел с 05.02.2016 по 20.02.2016 г. Его страховой стаж на этот момент составляет 8 лет и 1 месяц. Заработок за 2015 год составил 253 956 рублей, за 2014 ― 218 514 рублей. Выплат пособий по временной нетрудоспособности за 2014-2015 годы не было. Требуется определить сумму оплаты по больничному листу.

    Заработок за предыдущих 2 года Петрова В. Г. равен 253 956+218 514=472 470 рублей.

    Размер среднедневного заработка 472 470/730=647,22 рубля. Этот показатель выше нормы по МРОТ за 2016год, равной 7189*24/730=236,35 рублей. Таким образом, расчет по больничному листу производится на основании фактического дохода.

    Дни болезни составили 16 дней.

    Расчет пособия равен 647,22*16=10 355,52 рубля.

    Страховой стаж, равный 8 годам и 1 месяцу, предполагает выплату пособия работнику в размере 80 %. 10 355,52*80%=8 284,42 ― итоговая сумма выплаты по больничному листу гражданину Петрову В. Г.

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности, причитающегося работнику, следует определить его трудовой стаж, расчетный период, суммы, включаемые в расчет больничного, а также посчитать средний дневной заработок. Кроме того, нужно знать некоторые нюансы законодательства.

Условия, размеры и порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности установлены (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ)). В статье мы рассмотрим, как правильно производятся оплата больничного и расчет больничного.

Оплата больничного

Законодательство предусматривает ряд страховых случаев, при которых работающим гражданам РФ положен оплачиваемый больничный (). Такими случаями являются:

  • утрата трудоспособности вследствие заболевания или травмы (в том числе операции по искусственному прерыванию беременности или ЭКО);
  • необходимость осуществления ухода за больным членом семьи;
  • карантин самого работника, его ребенка в возрасте до 7 лет (посещающего дошкольную образовательную организацию) или другого члена семьи, признанного недееспособным;
  • осуществление протезирования по медицинским показаниям в стационаре;
  • долечивание в санаторно-курортных организациях на территории РФ непосредственно после оказания медицинской помощи в стационаре.

Право на больничный имеют не только работающие граждане, но и те, кто заболел в течение 30 дней после увольнения (независимо от основания), а также те, кто заболел в период между заключением трудового договора и его аннулированием ().

Что касается временно пребывающих на территории РФ иностранных работников, то они могут получить больничный только в случае, если в течение шести месяцев перед месяцем заболевания имели заработок, облагаемый страховыми взносами в ФСС России. Временно и постоянно проживающие работающие в РФ иностранцы могут получать больничный без учета такого ограничения ( , Закона № 255-ФЗ).

На практике бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда больничный не положен работнику (например, во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком, отпуске по беременности и родам, административном отпуске (п. 40 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. ), однако он его все-таки получил. Такой больничный лист оплачивают только за период, не совпадающий со временем, когда пособие не положено. Рассмотрим на примере.

ПРИМЕР

У сотрудницы, находящейся в ежегодном отпуске в период с 5 по 11 февраля 2016 г., 9 февраля заболел ребенок. Она не сообщила врачу, что находится в отпуске, и получила больничный с 9 февраля. Бухгалтеру следует рассчитать пособие по временной нетрудоспособности только за дни с 12 февраля 2016 г. При этом больничный выплачивается полностью за счет ФСС России.

Также у бухгалтера может возникнуть вопрос: как долго работник вправе находиться на больничном? Листки нетрудоспособности выдаются на все время, пока человек нетрудоспособен. Однако оплачиваемое время болезни имеет свои пределы в зависимости от вида страхового случая (). Например, инвалидам пособие в связи с заболеванием (кроме туберкулеза) или травмой выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году; человеку, заключившему срочный трудовой договор продолжительностью до шести месяцев, а также работнику, у которого заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования, пособие выплачивается не более чем за 75 дней (кроме случаев туберкулеза).

ПРИМЕР

Работник-инвалид болел с 20 февраля по 5 июля 2016 г., с 15 сентября по 25 ноября 2016 г. и с 12 декабря 2016 г. по 15 января 2017 г. Первый больничный должен быть оплачен за период с 20 февраля по 19 июня 2016 г. Второй – с 15 сентября по 14 октября 2016 г. Третий оплачивают только за период с 1 по 15 января 2017 г. При этом в первом случае фирма выплатит больничный с 20 по 22 февраля (за 3 дня), ФСС России – с 23 февраля по 19 июня (за остальные дни). Во втором случае фирма – с 15 по 17 сентября (за 3 дня), ФСС России – с 18 сентября по 14 октября (за остальные дни). В третьем случае фирма – с 1 по 3 января (за 3 дня), ФСС России – с 4 по 15 января (остальные дни).

Следует помнить, что если на момент наступления болезни человек трудится у нескольких работодателей, то порядок выплаты больничного различается в зависимости от того, работал он в двух предшествующих календарных годах у этих же и (или) у других работодателей (), так:

  • если он работал у одних и тех же работодателей, то больничный положен ему по всем местам работы;
  • если он работал у других работодателей, то больничный выплачивают по одному из последних мест по выбору работника;
  • если он работал как у нового, так и у старого работодателя, то больничный выплачивают по выбору сотрудника либо по каждому месту работы, либо по одному из последних мест работы. При этом если больничный назначается по всем местам работы, то средний заработок, полученный у других работодателей, не учитывается в расчете ( , ).

ПРИМЕР

Сотрудник в расчетном периоде работал в ООО "Ромашка" и у ИП Иванова. На момент наступления страхового случая он работает в ООО "Лютик" и в ООО "Василек". Таким образом, ему надо принести либо в ООО "Лютик", либо в ООО "Василек" справки о заработке (по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н) в ООО "Ромашка" и у ИП Иванова, а также справку в свободной форме о том, что у второго нынешнего работодателя он пособие не получал. В таком случае ему будет произведен расчет больничного исходя из совокупного заработка в ООО "Ромашка" и у ИП Иванова.

Для расчета больничного бухгалтер должен выполнить несколько шагов. Разберем каждый из них.

Определение расчетного периода. Расчетный период для больничного – это предыдущие два календарных года трудовой деятельности работника. Так, для болезни, начавшейся в 2016 году, расчетным периодом будут 2014 и 2015 годы.

Если сотрудник не работал, тогда расчет больничного производится исходя из МРОТ, который в 2016 году до 1 июля составлял 6204 рубля в месяц (), а после 1 июля – 7500 рублей ().

Если сотрудник работал менее шести месяцев, то размер больничного, исчисленного из его заработка в расчетном периоде, не может быть больше МРОТ.

Отметим, что, если сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком в одном или обоих годах расчетного периода, этот год можно заменить на другой, непосредственно предшествующий наступлению страхового случая (если от замены сумма пособия получится больше) ( ; письмо Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105). При этом чтобы произвести замену, бухгалтер должен иметь заявление работника и сведения о его заработке, облагаемом страховыми взносами в ФСС России, в соответствующие годы (если это заработок, полученный у других работодателей, – либо в виде справки о зарплате по утвержденной форме (утв. приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н), либо в форме сведений о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях застрахованного лица из ПФР, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России (Приложение № 4 к ).

Определение сумм, включаемых в расчет больничного. Далее следует определить сумму всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые начислены страховые взносы в ФСС России за расчетный период ().

Расчет среднего дневного заработка. Сумму заработка за два года следует разделить на 730 и сравнить с МРОТ, установленным на день начала болезни, умноженным на 24 и деленным также на 730, взяв в результате большее (п. 11.1 Положения об особенностях порядка исчисления пособий, утв. пост. Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Средний дневной заработок = Сумма дохода сотрудника за два года, предшествующих году наступления болезни, включаемая в расчет: 730 дней

Минимальный средний дневной заработок = МРОТ х 24: 730 дней

При этом следует помнить, что заработок учитывают за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС России (). Для 2014 года она равна 624 000 рублей (пост. Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101), для 2015 года – 670 000 рублей (пост. Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316).

В некоторых случаях для расчета среднего дневного заработка используют МРОТ (например, если сотрудник вообще не имел заработка или его среднедневной заработок, рассчитанный из зарплаты, получается меньше, чем рассчитанный из МРОТ). Если для расчета среднедневного заработка используется МРОТ, а работник трудится неполное рабочее время, то среднедневной заработок надо уменьшить пропорционально продолжительности рабочего времени сотрудника ().

  • стаж 8 и более лет – 100 процентов;
  • стаж от 5 до 8 лет – 80 процентов;
  • стаж до 5 лет, а также вне зависимости от стажа, если заболевание или травма наступили в течение 30 дней после увольнения – 60 процентов.

Формула расчета больничного выглядит следующим образом:

Сумма больничного за все время болезни работника = Средний дневной заработок х Процент причитающегося пособия в зависимости от стажа х Количество календарных дней болезни

ПРИМЕР

Сотрудник болел с 15 по 19 февраля 2016 г. (5 календарных дней), его страховой стаж составляет 7 лет.

Ситуация 1 В 2014 г. он заработал 620 000 руб., в 2015 г. – 650 000 руб.

(620 000 руб. + 650 000 руб.) : 730 дн. = 1739,73 руб.

1739,73 руб. x 80% x 5 дн. = 6958,92 руб.

Фирма выплатит: (6958,92 руб. : 5 дн.) x 3 дн. = 4175,35 руб.

ФСС России выплатит:

6958,92 – 4175,35 = 2783,57 руб.

Ситуация 2 В 2014 г. он заработал 630 000 руб., в 2015 г. – 680 000 руб.

Среднедневной заработок составляет:

(624 000 руб. + 670 000 руб.) : 730 дн. = 1772,6 руб.

При этом минимальный средний дневной заработок составляет:

6204 руб. x 24: 730 дн. = 203,97 руб.

Таким образом, размер причитающегося пособия составляет:

1772,6 руб. x 80% x 5 дн. = 7090,4 руб.

Фирма выплатит:

(7090,4 руб. : 5 дн.) x 3 дня = 4254,24 руб.

ФСС России выплатит:

7090,4 – 4254,24 = 2836,16 руб.

Рис. 1. Порядок расчета больничного пособия

Анна Мазухина , эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Калькулятор больничного от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать размер пособия. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации. Для расчета суммы выплат по листу нетрудоспособности необходимо:

  1. На вкладке «Исходные данные» ввести даты из больничного листа.
  2. На вкладке «Сводная таблица» внести информацию о сотруднике за последние 2 года (или предшествующие годы, если сотрудница написала заявление о замене лет). Обозначьте районный коэффициент и укажите долю ставки при неполной занятости.
  3. На вкладке «Итоги» укажите трудовой стаж сотрудника и узнайте сумму больничного.

Расчет займет несколько минут. Если вы наемный работник, добавьте наш калькулятор в “Закладки”, чтобы при необходимости сделать расчеты больничного. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других удобных инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро начислять зарплату, легко вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 30 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей.

Правила расчета: больничный в 2018 году

В 2018 году правила расчета больничного пособия не изменятся. Но мы вспомним заявление о замене лет, которое сделал Минтруд еще в 2016 году.

При расчете пособий бухгалтер использует сумму заработка за два года (с января по декабрь) перед тем годом, в котором случилась травма, декрет или заболевание. Для расчета берутся выплаты, на которые делались начисления страховых взносов, т.е. исключаются периоды болезни, ухода за болеющими членами семьи или младенцем. И существует отдельное правило для сотрудниц, которые в эти предыдущие два года находились в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком. Они могут заменить один или оба года расчетного периода на предыдущие годы, если это повысит пособие. Прежде ФСС допускал замену лет на любые более ранние годы. Но в 2016 году Минтруд разъяснил , что замена возможна только на ближайшие предыдущие годы. Если сотрудница написала заявление о замене лет на более ранние годы, то попросите ее переписать заявление.

Выплата пособия совершается за весь период болезни, на который оформлен больничный лист. Но есть исключения, которые перечислены в п.1 ст. 9 №255-ФЗ от 29.12.2006 .

Пример. Как выбрать расчетный период для больничного.

Сотрудница компании была в декретном отпуске, а после этого в отпуске по уходу за ребенком в 2016 — 2017 годах. В июне 2018 она выходит на работу, в августе заболевает и после выздоровления приносит больничный с 17 по 24 августа — восемь календарных дней.

Сотрудница ушла в декрет в феврале 2016 года и не работала почти весь расчетный период (2016-2017). Она пишет заявление о замене лет на 2012-2013 годы, когда у нее была руководящая должность и высокая зарплата. Но в связи с новыми разъяснениями Минтруда бухгалтер попросила ее переписать заявление о замене лет на 2013-2014.

После этого бухгалтер сделала расчеты двумя способами: на основании заработка за 2013-2014 годы и на основании заработка за 2015-2016 годы. При первом расчете пособие оказалось больше, оно и было назначено сотруднице.

Как рассчитать дневной заработок в 2018 году

Существует минимальный и максимальный заработок, границы которого нельзя нарушать. Чтобы вычислить дневной заработок в 2018 году, нужно облагаемые взносами доходы за 2016 и 2017 годы разделить на 730 дней и сравнить его с минимальной и максимальной величиной.

Минимальный заработок рассчитывается по МРОТ. С мая 2018 он составляет 11 163 рубля. Если сотрудник трудится неполный рабочий день, то заработок нужно соответственно сократить. Если в регионе применяется повышающий коэффициент, то его необходимо применить. В базовой части минимальный среднедневной заработок составит в 2018 году 367 рублей (11 163 рублей * 24 мес. / 730 дней).

Максимальный заработок ограничивается той предельной суммой выплат за год, с которой платятся взносы в ФСС. Для 2017 года это 718 000 рублей, для 2018 — 815 000 рублей. Таким образом, максимальный дневной заработок в 2018 году составит (718 000 + 815 000) / 730 = 2 100 рублей.

Если дневной заработок сотрудника оказался ниже минимального, то больничный рассчитывается, исходя из МРОТ. Если заработок превысил максимальный, то для расчета больничного применяют установленную максимальную величину.

Как размер больничного зависит от трудового стажа в 2018 году

Размер больничного пособия зависит также от стажа работника. Перечень документов для подтверждения страхового стажа приводится в разделе 2 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа .

  • Если стаж работника меньше полугода, то сначала нужно рассчитать среднедневной заработок и сравнить его с минимальным по МРОТ. Среднедневной заработок рассчитывается по формуле: совокупный заработок сотрудника / 730 дней. Дневной заработок по МРОТ равен 367 рублей. Пособие оформляют, исходя из той величины среднедневного заработка, которая окажется больше.
  • Если стаж работника от полугода до 5 лет, то среднедневной заработок умножается на 60%. При этом важно следить, чтобы среднедневной заработок был не выше максимального.
  • Если трудовой стаж от 5 до 8 лет, то среднедневной заработок нужно умножить на 80%. Также сравниваем среднедневной заработок с максимальным.
  • И если трудовой стаж работника более 8 лет, то для расчета больничного мы берем 100% среднедневного заработка. Также следим за величиной дневного заработка.

Все это справедливо для случаев, когда сотрудник болеет сам, ухаживает за больным ребенком в больнице или ухаживает дома за взрослым членом семьи. Если же сотрудник ухаживал за болеющим ребенком дома, то за первые 10 дней больничного он получает сумму среднедневного заработка, умноженную на проценты, указанные выше, а за последующие дни больничного при любом стаже работник получает 50% дневного заработка.

Больничные начисляются, даже если работник уволился из компании, а затем в течение 30 дней заболел и открыл больничный лист. Тогда вне зависимости от стажа при расчете больничного умножаем среднедневной заработок на 60%.

Также существуют лимиты, по которым оплачивается больничный по уходу за ребенком или другим членом семьи:

  • Если ребенку меньше 7 лет, то оплачиваются 60 дней ухода за ним в году (или до 90 дней в году, в зависимости от заболевания).
  • Если ребенку от 7 до 15 лет, оплачиваются 45 дней ухода в году и не больше 15 дней при каждом случае болезни.
  • Если ребенок старше 15 лет, оплачиваются не более 30 дней в году и не больше 7 дней при каждом случае болезни. То же касается взрослых родственников, которым нужен уход по болезни.

Пример расчета больничного по уходу за болеющим ребенком

Сотрудница принесла в бухгалтерию больничный по уходу за ребенком с 10 по 23 апреля 2018 года (14 календарных дней). Ребенку 5 лет, в 2018 году он впервые болел и принимал лечение дома. Стаж сотрудницы — три года, и бухгалтер рассчитала пособие за первые 10 дней болезни, исходя из 60% заработка, а последующие 4 дня — исходя из 50% заработка. Заработок за 2016 год составил 420 000 рублей, а за 2017 год — 480 000 рублей. Эти суммы меньше максимальных лимитов.

Пособие за первые 10 дней составит:

(420 000 + 480 000) / 730 * 60% * 10 дней = 7 397,26 рублей.

Пособие за последующие 4 дня составит:

(420 000 + 480 000) / 730 * 50% * 4 дня = 2 465,75 рублей.

Итого, размер пособия: 7 397,26 + 2 465,75 = 9 863,01 рублей.

Расчет больничного в 2018 году на видео

Какие дни оплачивает ФСС и предприятие

Страхователь оплачивает первые три дня больничного в случае заболевания или травмы работника. Фонд оплачивает последующие дни болезни сотрудника или весь период больничного, если сотрудник ухаживал за больным членом семьи.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для совместной работы бухгалтера и руководителя предприятия. Ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату и больничные, отправляйте отчетность. Первые 30 дней работы бесплатны для всех!

Как при расчете учитывается МРОТ для больничного листа в 2016 году?

В Государственную Думу уже внесен законопроект об увеличении МРОТ до 7500 руб., но пока он рассматривается, МРОТ на сегодняшний день составляет 6204 руб. При подготовке расчета для больничного листа в 2016 году МРОТ нужно учесть в ряде случаев. В этой статье мы расскажем и покажем на конкретных примерах, как и когда это нужно сделать. Кроме этого, ниже приведен удобный калькулятор расчета выплаты по больничному листу.

Обратите внимание! Закон об увеличении МРОТ принят и с 01.07.2016 составляет 7500 руб.

МРОТ для расчета среднего заработка.

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности нужно определить средний заработок работника за 2 календарных года (по общему правилу предшествующих году, в котором работник заболел; об исключениях поговорим подробнее в одной из следующих статей).

По итогам такого расчета ежемесячный средний заработок работника может оказаться менее 1 МРОТ. Произойти это может по разным причинам. Например, если работник вообще не был ранее трудоустроен, либо работник получал зарплату менее минимального размера оплаты труда. В таких случаях для целей расчета пособия по временной нетрудоспособности ежемесячный средний заработок признается равным МРОТ. Об этом говорится в ч. 1.1. ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ.

Ограничение размера пособия для работников со стажем менее 6 месяцев.

Размер выплачиваемого работнику пособия зависит от . Так, согласно ч. 6 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ работники со страховым стажем менее 6 месяцев, могут получить пособие по временной трудоспособности не более 1 МРОТ за 1 полный месяц. Соответственно при расчете пособия по больничному листу за несколько календарных дней максимальный размер пособия не может превышать среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ пропорционально количеству дней нетрудоспособности.

Примеры расчета для больничного листа, исходя из МРОТ в 2016 году.

Допустим, заболел сотрудник, общий страховой стаж которого менее 6 месяцев. Период болезни 10 дней с 21.01.2016 по 30.01.2016.

Для расчета среднего заработка берем 2 календарных года, предшествующих заболеванию, то есть 2014 и 2015.

Случай 1. Средний заработок работника менее МРОТ.

Если у работника не было заработка в предшествующие годы либо среднемесячный заработок не превышал МРОТ, в этом случае расчет пособия должен делаться с учетом ч. 1.1. ст. 14, исходя из среднего заработка равного МРОТ.

Таким образом, размер выплат по больничному при указанных выше условиях будет произведен следующим образом:

  1. Расчет заработка за расчетный период: 6204 (МРОТ) х 24 (месяца) = 148 896 рублей
  2. Расчет среднедневного заработка: 148 896 руб. / 730 дн. = 203,97 руб., где: 730 - количество дней за расчетный период.
  3. Расчет среднедневного заработка с учетом стажа: 203,97 х 60 % = 122,38 руб.
  4. Расчет размера выплат за период нетрудоспособности: 122,38 х 10 дн. = 1223,8 руб.

где: 10 дн. – дни временной нетрудоспособности, а 60 % - размер пособия в зависимости от страхового стажа. В данном случае страховой стаж составляет менее 5 лет, поэтому пособие выплачивается в размере 60 % от среднего заработка.

Случай 2. Средний заработок работника значительно превышает МРОТ.

Например, за предшествующие 2 года (расчетный период) работник заработал 300 000 руб. Рассчитаем размер выплат по больничному листу с учетом указанных ранее условия.

300 000 руб. / 730 дн. х 60 % х 10 дн. = 2465,8 руб.

С учетом того, что стаж работника менее 6 месяцев, необходимо проверить соблюдение правила ч. 6 ст. 7 о не превышении размера выплат, рассчитанных пропорционально МРОТ за 1 полный месяц.

Для этого нужно сделать еще один расчет, исходя из МРОТ, по следующей формуле:

6204 руб. / 31 дн. х 10 дн. = 2001,3 руб.

Как видите, размер выплат, рассчитанный, исходя из фактического заработка, превысил МРОТ, поэтому по правилам ч. 6 ст. 7 работнику должно быть выплачено только 2001,3 руб.

Случай 3. Средний заработок работника незначительно превышает МРОТ.

Например, за предшествующие 2 года работник заработал 200 000 руб. Расчет пособия, исходя из фактического заработка:

200 000 руб. / 730 дн. х 60 % х 10 дн. = 1643,8 руб.

Так как эта сумма не превышает 2001,29 руб., правило ч. 6 ст. 7 не применяется, а работнику должно быть выплачено пособие по больничному листу в размере 1643,8 руб.

Коэффициент индексации единовременного пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет не утвержден. Эти пособия отдельно проиндексирует Правительство не ранее февраля. До этого момента нужно использовать пособия, установленные в 2015 году. Пособие по беременности и родам, больничные не индексируются. Считать их нужно исходя из среднего заработка за 2014 и 2015 год. Подробнее смотрите в этой статье

14.01.2016

Пособия в ФСС можно условно разделить на две части:

1. детские (связанные с беременностью, родами, рождением и уходом за ребенком)

2. больничные (в связи с болезнью работника)

В статье поговорим обо всех этих пособиях. И обратите внимание на нашу таблицу — в ней даны размеры пособий с учетом индексации с 1 февраля 2016 года и до индексации.

Размеры пособия в ФСС с учетом индексации в 2016 году таблица

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком

21 554,82 руб.

21 554,82 руб.

Минимальный размер пособия по беременности и родам

28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности —39 569,62 руб., осложненных родах —31 818,87 руб.).

28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности — 39 569,62 руб., осложненных родах — 31 818,87 руб.).

Максимальный размер пособия по беременности и родам

248 164 руб. (при многоплодной беременности —343 884,4 руб., осложненных родах — 276 525,6 руб.).

Минимальный среднедневной заработок для расчета пособий (исходя из МРОТ)

Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий

Расчетный период для расчета больничных

Возмещения пособия из ФСС в 2016 году (пособия за счет ФСС в 2016 году)

Работодатели вправе все виды пособий возместить из ФСС. Исключение: сумма больничного пособия, которая начислена работнику за первые три дня нетрудоспособности, при условии, что заболел сам сотрудник, а не член его семьи (ребенок).

Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности в зависимости от причины выдачи больничного листа выплачивают:

  • либо частично за счет организации, а частично - за счет ФСС России;
  • либо только за счет ФСС России.

С первого дня пособие возмещает ФСС России, если листок нетрудоспособности выдан, например, в связи с уходом за заболевшим членом семьи (в том числе ребенком) или в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Если заболел сам сотрудник и нетрудоспособность не связана с какой-либо производственной травмой или профзаболеванием, то пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника оплачивает организация за свой счет. С четвертого дня болезни сумму пособия организации возмещает ФСС России (подп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее - Закон № 255-ФЗ).

В каком размере работодатели выплачивают пособие при рождении ребенка в 2016 году (единовременное пособие в 2016 году)

Есть два вида пособий связанных с рождением ребенка, которые выплачивает работодатель, а после возмещает сумму этих пособий из ФСС. Первое - это единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности. Его размер в 2016 году смотрите в таблице. Второе — это единовременное пособие при рождении ребенка. Его размер также указан в нашей таблице. Правительством данные размеры проиндексированы с 1 января 2016 года.

Документы для назначения пособий в ФСС

Вид пособия

Документ, который предоставляет сотрудник для получения пособия

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности

Справка из женской консультации (п. 22 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н)

Единовременное пособие при рождении ребенка

Заявление о назначении пособия, справка о рождении ребенка, справка с места работы другого родителя о том, что пособие ему не выплачивалось (п. 28 Порядка № 1012н)

Когда нужно выплачивать пособие ФСС в 2016 году (выплата пособий)

Назначить пособие ФСС в 2016 году нужно в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил документы, служащие основанием для начисления пособия. Выплачивают пособие в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты.

При этом единовременное пособие при рождении ребенка нужно выплатить в те же 10 дней, которые предусмотрены для начисления пособия. То же самое относится к единовременному пособию женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, если справка о постановке на учет в ранние сроки беременности представлена позже больничного листка (п. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ, п. 24 и 30 Порядка № 1012н).

В каком размере работодатели выплачивают пособие ФСС на детей до 1,5 лет в 2016 году

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так (п. 1 ст. 11.2 и п. 5.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):

Максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают детское пособие в 2016 году, равен 1 772,60 руб. [(670 000 руб. + 624 000 руб.) : 730 дн.]. Значит максимальное ежемесячное пособие на ребенка в ФСС до 1,5 лет в 2016 году составляет 21 554,82 руб.

Дни, исключаемые из расчетного периода при начислении декретного и детского пособий в ФСС в 2016 году (п. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

Далее фактически рассчитанный среднедневной заработок, сравнивают с минимумом. Его определяют исходя из МРОТ в порядке, прописанном в пункте 15(3) Положения утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Минимальный размер среднедневного заработка для начисления детского пособия в 2016 году равен (МРОТ. × 24 мес. : 730 дн.). Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате назначают ту сумму, которая больше.

Обратите внимание, детские пособия не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п.1 ст. 217 НК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Пример 1. Начисление пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2016 году

Е.А. Пантелеева с 2012 года работает в ООО «Фитнесс-класс» инструктором. С 1 июня 2016 года она идет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, о чем написала соответствующее заявление. Для Пантелеевой это первый ребенок.

Расчетный период для начисления пособия -- два календарных года: 2014 и 2015.

В 2014 году Пантелеева болела 21 календарный день, а в 2015 году она была на больничном 5 дней. Других оснований для исключения дней из расчетного периода нет.

За 2014 год заработная плата Пантелеевой составила 450 000 руб., а за 2015 год - 538 000 руб. Поступления за 2014-2015 годы не превысили предельных значений, поэтому при расчете пособия будут учтены полностью.

Учитывая, что в 2014-2015 годах Пантелеева была на больничном 21 и 5 дней, то продолжительность расчетного периода составит 704 календарных дня (730 - 26).

Средний дневной заработок работницы равен 1403,4 руб. [(450 000 руб. + 538 000 руб.) : 704 дн.].

Данное значение не превышает установленный максимум среднедневного заработка (1403,4 руб. < 1 772,60 руб.). Поэтому детское пособие будет рассчитано исходя из фактически начисленного среднего заработка сотрудницы.

Теперь рассчитаем ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Оно составит 17 065 руб. (1403,4 руб. х 30,4 дней х 40%). Рассчитанная сумма пособия больше установленного минимума по МРОТ. Значит, Е.А. Пантелеева будет получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет в размере 17 065 руб.

Как рассчитать пособие по уходу за ребенком за неполный месяц

Допустим, декретный отпуск сотрудницы закончился в середине месяца, тогда пособие на ребенка до 1,5 лет в 2016 году нужно определить за неполный месяц. В этом случае пособие рассчитывают пропорционально календарным дням (включая выходные и праздники).

Тогда расчет пособия делают по формуле (п.47 Порядка, № 1012н):

Пример 2. Расчет пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, если отпуск по уходу за ребенком начался в середине месяца

Воспользуемся условиями из примера 1, несколько их изменив. Предположим, сотрудница ООО «Фитнесс-класс» Пантелеева ушла в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет с 11 июня 2016 года.

Размер пособия за полный месяц, который был рассчитан Пантелеевой, составил 17 065 руб. В июне 30 календарных дней, из них на отпуск приходится только 20 дней.

Таким образом, за июнь 2016 года Пантелеевой полагается пособие в сумме 11376,6 руб. (17 065 руб. : 30 дн. × 20 дн.)

Как размер больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудника

Расчет больничного в 2016 году: правила

При расчете больничного пособия в 2016 году нужно обратить внимание на новую максимальную величину среднедневного заработка. Но сначала напомним формулу, по которой определяется сам среднедневной заработок (п. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ и п. 15(1) Положения № 375):

Обратите внимание: число 730 здесь не подлежит никакой корректировке. Это фиксированная величина, и она не зависит от того, выпадает на расчетный период високосный год или нет. Таким образом, максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают больничный в 2016 году, равен 1 772,6 руб. [(624 000 руб. + 670 000 руб.) : 730 дн.]. Напомним, тот же максимум действует и по декретному и детским пособиям.Тот среднедневной заработок, который вы фактически рассчитали, сравните с минимумом. Его определяют исходя из МРОТ (6204 в 2016 году) в порядке, прописанном в пункте 15(3) Положения № 375. Минимальный размер среднедневного заработка для начисления больничного пособия в 2016 году равен 203,97 руб. (6204 руб. × 24 мес. : 730 дн.). Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате назначьте ту сумму, которая больше.После того как среднедневной заработок установлен, определите сумму самого пособия. Не забывайте, что она еще зависит от страхового стажа сотрудника (ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

Формула для расчета больничного в 2016 году будет такой:

Пример расчета больничного в 2016 году

Секретарь О.М. Филатова была на больничном с 15 по 21 января 2016 года включительно (семь календарных дней).

За 2014 год О.М. Филатова получила заработную плату, с которой производились начисления страховых взносов в ФСС РФ, в размере 240 000 руб. За 2015 год — в размере 288 000 руб.

Страховой стаж сотрудницы более 8 лет, поэтому пособие по временной нетрудоспособности ей положено выплатить в размере 100% среднего заработка.

Среднедневной заработок для исчисления пособия составляет 723,29 руб. [(240 000 руб. + 288 000 руб.) : 730 дн.]. Данное значение не превышает установленный максимум (723,29 руб. < 1 772,6 руб. ) и больше установленного минимума (723,29 руб. > 203,97 руб. ).

Сумма пособия за первые три дня болезни (с 15 по 17 января включительно), подлежащая выплате за счет средств работодателя, равна 2169,87 руб. (723,29 руб. × 3 дн.). Пособие за остальные дни временной нетрудоспособности (с 18 по 21 января включительно), подлежащее выплате за счет средств ФСС РФ, равно 2893,16 руб. (723,29 руб. × 4 дн.).

Общая сумма пособия — 5063,03 руб. (2169,87 руб. + 2893,16 руб.).

В бухгалтерском учете бухгалтер сделал такие записи:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

— 2169,87 руб. — начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни за счет средств работодателя;

ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты с ФСС» КРЕДИТ 70

— 2893,16 руб. — начислено пособие по временной нетрудоспособности за оставшиеся дни болезни за счет средств ФСС РФ;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 658 руб. (5063,03 руб. × 13%) — удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчет по НДФЛ» КРЕДИТ 51

— 658 руб. — уплачен в бюджет НДФЛ, удержанный с пособия по временной нетрудоспособности;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51

— 4405,03 руб. (5063,03 руб. - 658 руб.) — перечислено с расчетного счета на банковскую карточку работника пособие по временной нетрудоспособности (за минусом удержанного НДФЛ).

Пособие по беременности и родам в 2016 году рассчитывается с учетом новых предельных размеров. Расчет пособия по беременности и родам в 2016 году производится на основе дохода работника за 2014 и 2015 годы. В статье также расскажем, кому положено пособие по беременности и родам в 2016 году.

Порядок расчета пособия по беременности и родам в 2016 году установлен Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В 2016 году действует прежний порядок. Однако изменились некоторые показатели, которые участвуют в расчете декретного пособия в 2016 году.

Кому выплачивается пособие по беременности и родам в 2016 году

Одним из документов, необходимых для назначения пособия по беременности и родам, является листок нетрудоспособности.

Врач выписывает листок нетрудоспособности по беременности и родам:

  • в 30 недель беременности на 140 календарных дней — при одноплодной беременности;
  • в 28 недель беременности на 194 календарных дня — при многоплодной беременности.

Расчет пособия по беременности и родам в 2016 году

Алгоритм расчета пособия по беременности и родам в 2016 году такой.

Шаг 1 . Определяем годы расчетного периода и сумму учитываемых выплат (ч. 1, 2 и 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). В 2016 году в расчетный период входят 2014 и 2015 годы.

Шаг 2 . Рассчитываем количество учитываемых календарных дней в расчетном периоде — из общего количества календарных дней в расчетном периоде вычитаем исключаемые дни.

Шаг 3 . Рассчитываем средний дневной заработок — сумму учитываемых выплат (показатель шага 1) делим на количество учитываемых календарных дней (показатель шага 2).

Шаг 4 . Вычисляем предельный размер среднего дневного заработка — сумму предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ за каждый год расчетного периода делим на 730.

Шаг 5 . Сравниваем средний дневной заработок (показатель шага 3) с предельным размером среднего дневного заработка (показатель шага 4) и выбираем меньшее значение.

Шаг 6 . Определяем размер дневного пособия — средний дневной заработок (показатель шага 5) умножаем на 100%.

Шаг 7 . Рассчитываем сумму пособия по беременности и родам — умножаем размер дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период отпуска по беременности и родам.

Пример расчета пособия по беременности и родам в 2016 году

Работница уходит в отпуск по беременности и родам в феврале 2016 года. Годы расчетного периода она не заменяла.

Сумма начисленных работнице выплат в расчетном периоде составила:

  • за 2014 год — 570 000 руб.;
  • за 2015 год — 630 000 руб.

В расчетном периоде работница несколько раз брала больничный. Общее количество календарных дней ее временной нетрудоспособности составило 131. Также сотрудница дважды уходила в отпуск — всего на 56 календарных дней.

Для расчета пособия применим алгоритм.

Шаг 1 . В нашем случае расчетным периодом являются 2014 и 2015 годы. Сумма учитываемых выплат составила 1 200 000 руб. (570 000 руб. + 630 000 руб.).

Шаг 2 . Определим количество учитываемых календарных дней. Оно равно 600 календ. дн. (365 календ. дн. (за 2014 год) + 365 календ. дн. (за 2015 год) - 131 календ. дн. (временная нетрудоспособность)). Количество дней очередного оплачиваемого отпуска не исключаем.

Шаг 3 . Рассчитаем средний дневной заработок. Он составит 2000 руб. (1 200 000 руб. : 600 календ. дн.).

Шаг 4 . Вычислим предельную сумму среднего дневного заработка. Она равна 1 772,6 руб. [(670 000 руб. + 624 000 руб.) : 730].

Шаг 5 . Сравним две величины. Предельная сумма дневного заработка оказалась меньше суммы фактического дневного заработка (1 772,6 руб. < 2000 руб.). В соответствии с новой редакцией части 3.3 статьи 14 Закона № 255-ФЗ дальнейший расчет производим исходя из суммы 1 772,6 руб.

Шаг 6 . Размер дневного пособия составляет 1 772,6 руб. (1 772,6 руб. × 100%).

Шаг 7 . Определим общую сумму пособия по беременности и родам. Она будет равна 248 164 руб. (1 772,6 руб. × 140 календ. дн.).

Как выплатить пособие на погребение в 2016 году

Работодатель выплачивает пособие на погребение за счет ФСС только (ст. 10 Федерального закона от 12.01.96 № 8-ФЗ):

  • своему работнику (работающему по трудовому договору)
  • в случае смерти несовершеннолетнего члена семьи.

В остальных случаях физические лица обращаются за пособием на погребение в свой Фонд соцзащиты по месту жительства.

Для получения пособия работник должен представить:

1) заявление в произвольной форме о выплате пособия;

2) оригинал справки о смерти, выданной органами ЗАГСа (п. 84 Методических указаний, утв. Постановлением ФСС от 07.04.2008 № 81);

3) документы, подтверждающие оплату услуг по погребению, входящих в гарантированный перечень (п. 5 ст. 9, п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ). Например, чеки ККТ или БСО, выданные ритуальной службой, оказавшей эти услуги.

Внешнему совместителю пособие на погребение выплачивается только в том случае, если оно не выплачивалось по основному месту работы совместителя (ст. 287 ТК РФ, ст. 2 Закона № 255-ФЗ, п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Пособие на погребение за счет ФСС выплачивается в наименьшей из следующих сумм (п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ):

  • фактической стоимости услуг по погребению из гарантированного перечня;
  • предельного размера пособия, установленного на 1 января года, в котором произведено погребение.

Предельный размер пособия ежегодно индексируется. В 2016 году он составляет 5277,27 руб. Данный размер может быть скорректирован постановлением Правительства РФ.

В районах и местностях, где установлены районные коэффициенты, предельный размер пособия надо увеличить на соответствующий коэффициент.

Пособие надо выплатить в день, когда лицо, обратившееся за ним, представило все необходимые для его получения документы (п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Екатерина

На учет встала в ранние сроки беременности 25 ноября 2015 года, справку получила 6 мая. Скажите пожалуйста, пособие начисляется в каком размере (до 1 февраля или после 1 февраля)?"

По дате справки

Ольга

выплаты по беременности и родам рассчитываются за 2014 и 2015 годы. А если в 2014 году я не работала, как будет вестись расчет моих декретных?